地府之行渐入佳境。六道轮回调度中心的成功改革，如同在地府这潭沉寂万年的死水中投入了一颗巨石，激起的涟漪正迅速扩散至整个幽冥体系。我这“天庭革新大使”的名头，在鬼差阴神之中，已然成了“点石成金”的代名词。
这一日，我正与崔判官商讨如何将绩效考核推广至“孽镜台”审查部门，以提升善恶判定效率，一位身着锦袍、头戴方冠、面色略显苍白的儒雅中年阴神，在几位抱着厚重账册的文判官簇拥下，寻到了我暂居的幽舍。
来者乃是地府财司的主官——度厄星君（阴司化身）。他虽面带微笑，但眉宇间凝聚着一股化不开的愁绪。
“张大使，久仰大名，今日冒昧来访，实有一事相求，关乎我地府根基之安稳。”度厄星君拱手见礼，语气凝重。
“星君请讲。”我请他落座，心中已然猜到几分。地府掌管轮回，功德乃是硬通货，但流通体系似乎颇为原始。
度厄星君叹了口气，示意手下文判将账册呈上。那并非寻常竹简玉册，而是由阴魂之力凝聚的“幽冥债卷”，上面密密麻麻记录着无数亡魂的功德收支。
“大使请看，”度厄星君指着债卷上大片刺目的“赤字”，“如今三界生灵，生前积攒功德不易，能带着雄厚功德直接投入上三道轮回者，百中无一。多数亡魂功德浅薄，甚至业力缠身，需入下三道偿还，或滞留地府做工积德，周期漫长。”
“这便导致两个问题：其一，大量亡魂滞留，地府人口压力巨大，管理成本高昂；其二，也是更关键的，”他顿了顿，脸上愁容更甚，“许多亡魂其实颇有潜力，或有一技之长，或心性尚可，只因一时功德不足，便错失了更好的轮回起点，甚至因此怨气不散，转化为厉鬼，徒增地府动荡。”
我翻看着那些“赤字”记录，心中明了。这像极了人间的贫困陷阱和信贷缺失问题。好东西（上三道资格）就在那里，但缺乏初始资本（功德）去获取。
“星君的意思是……想让功德‘流动’起来？”我若有所思。
度厄星君眼睛一亮：“正是！大使果然慧眼！吾等苦思冥想，曾尝试过‘功德赊欠’，但坏账率太高；也想过‘功德募捐’，但响应者寥寥。不知大使可有良策，既能解亡魂燃眉之急，又能确保地府不至亏空？”
一个大胆的念头在我脑海中瞬间成型。我放下幽冥债卷，迎着度厄星君期盼的目光，缓缓吐出了四个字：
“功德贷款。”
“贷……贷款？”度厄星君和几位文判官都愣住了，这个词对他们来说过于新颖。
“不错。”我开始阐述我的构想，“成立一个官方的‘地府功德银行’。允许符合条件的亡魂，申请‘轮回启动功德贷款’，用于支付投胎至上三道所需的‘功德门槛’。”
“亡魂承诺，转世后，在一定的年限内（比如二十年、三十年），通过行善积德，连本带利偿还所贷功德。利息可以设定得较为温和，以维持银行运转和风险覆盖为主要目的。”
度厄星君听得目瞪口呆，手指微微颤抖：“这、这……转世之后，记忆全无，如何确保其会偿还？若是赖账……”
“这就是风险控制的关键。”我早有准备，“首先，建立严格的‘贷前审核’制度。利用孽镜台、判官笔，综合评估亡魂的前世信用（是否守信）、潜在资质（转世后的发展潜力）、心性善恶。设立评分体系，只有达到一定标准的亡魂，才有资格申请。”
“其次，也是最核心的——”我目光锐利，“利用生死簿和轮回法则，建立‘因果级联追偿系统’！”
“贷款功德与亡魂的真灵绑定。若其转世后积极行善，偿还贷款，则一切好说。若其恶意赖账，或碌碌无为无法偿还，那么，在其下一次死亡进入地府时，系统将自动启动追偿程序！”
“届时，不仅会清算本次贷款的本息，还会根据拖欠时间，征收高额的‘滞纳金’（以业力形式体现），并大幅降低其下一次轮回的信用评级和可选择范围！严重者，甚至可能直接打入地狱服刑抵债！”
我描绘的图景，让度厄星君等人彻底震撼了。这不仅仅是金融创新，这是将天道因果律与金融规则进行了深度绑定！
“妙……妙啊！”一位文判官激动得鬼体都在荡漾，“如此一来，亡魂有了改变命运的机会，地府能盘活沉淀功德，还能激励转世者积极行善！这是良性循环！”
度厄星君沉吟良久，眼中精光闪烁：“风险依旧存在，比如转世后遭遇意外早夭，来不及积德……”
“可以引入‘功德保险’作为补充。”我补充道，“亡魂可以支付少量额外功德，购买一份‘轮回意外险’，若因非自身原因导致无法偿还，由保险池进行部分赔付，降低银行损失。”
一套完整的、基于地府特殊规则的金融改革方案，初步成型。
星君雷厉风行，很快就在阎王的支持下，挂牌成立了“地府功德钱庄”（暂名），并筛选出了第一批潜在客户。
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